Relocation והצהרת תושבוּת | דיווח חצי-שנתי ותשלום מקדמות בגין רווחים בשוק ההון | מע"מ במכירת מקרקעין לקבוצת רכישה | דמי ביטוח אחריות מקצועית – ניכוי הוצאות מהברוטו לצרכי תשלום דמי ביטוח לאומי או מהנטו? | הנפקת אישור תושבוּת ביישוב מוטב לשנת 2026 ועוד

תוספת לנוהל האצלת סמכויות בכל מערכי המס לאוכלוסיית חללי מערכות ישראל וחללי פעולות איבה

ביום ב (5.1.2026) פרסמה גב' נטע סבח, סמנכ"לית בכירה לאכיפת הגביה ברשות המיסים, תוספת ("התוספת") (קישור לתוספת) לנוהל האצלת סמכויות למתן הקלוֹת במערכי מס הכנסה, ניכויים, מיסוי מקרקעין, מס רכוש, וחוק המזומן מיום 3.2.2025 (קישור לנוהל) ולנוהל ויתור על קנסות, הפרשי הצמדה וריבית (מע"מ, מכס ומסים עקיפים אחרים) מיום 19.11.2008 (קישור לנוהל).

במסגרת התוספת צוין, כי רשות המיסים רואה חובה מוסרית וערכית להקל על חובות המס של חללי מערכות ישראל וחללי פעולות איבה ב"מלחמת התקומה" ("חרבות ברזל" ו"עם כלביא") ("אוכלוסיית הזכאים להקלות"), ומשכך, הוחלט על ויתור מלוא החיוב של הפרשי הצמדה, ריבית וקנסות לאוכלוסיית הזכאים להקלות.
עוד צוין, כי הָחל מיום פרוץ "מלחמת התקומה" (7.10.2023) לא מבוצעות פעולות אכיפה אקטיביות בתיקים של אוכלוסיית הזכאים להקלות.
בנוסף, צוין בתוספת, כי הסמכוּת לפעול כאמור מוקנית לבעלי התפקידים הבאים בלבד: פקידי-שומה, מנהלי מיסוי מקרקעין, ממונים אזוריים מע"מ וגובי המכס, וזאת ללא צורך בהנמקה וצירוף מסמכים; וכי מקרים בהם החוב כולל גם חוב של קרן מס, הם יועברו להחלטת סמנכ"ל בכיר לאכיפת הגביה בצירוף המלצת מנהל משרד המס והאסמכתאות הדרושות על-פי נוהל חובות אבודים.

---

Relocation וטופס הצהרת תושבוּת

כידוע, ההגדרה הנוכחית של המונח "תושב ישראל" לגבי יחיד משתיתה את מקום מושבו של יחיד על עקרון מרכז החיים. זאת, בהתחשב במספר מבחנים מהותיים: קשריו המשפחתיים, הכלכליים והחברתיים של היחיד, מקום ביתו הקבוע, מקום המגורים שלוֹ ושל בני משפחתו, מקום עיסוקו, מקום האינטרסים הכלכליים הפעילים והמהותיים שלוֹ ומקום פעילותו בארגונים, באיגודים ובמוסדות שונים.*

* נזכיר, כי ביום 24.7.2023 פורסם להערות הציבור תזכיר חוק לתיקון פקודת מס הכנסה ("התזכיר") (קישור לתזכיר), שבמסגרתו מוצע לתקן את הגדרת המונח "תושב ישראל" לגבי יחיד ולהחליף את הגדרת המונח "תושב חוץ".

בנוסף, נקבעו בהגדרה שתי חזקות ניתנות לסתירה לפיהן מרכז חייו של היחיד בשנת-המס הוא בישראל: האחת – לגבי יחיד שתקופת שהִייתו בישראל בשנת-המס מגיעה כדי 183 ימים או יותר;* השנייה – לגבי יחיד שתקופת שהִייתו בישראל בשנת-המס מגיעה כדי 30 ימים או יותר, וסך כל תקופת שהִייתו בישראל בשנת-המס ובשנתיים שקָדמו לה הוא 425 ימים או יותר.

בהמשך לכך, נבקש להזכיר, כי במסגרת החוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 223), התשע"ו-2016 ("התיקון") (קישור לתיקון) הורחבה רשימת החייבים בהגשת דו"ח שנתי לפי סעיף 131 לפקודת מס הכנסה כך, ובין היתר, ש​יחיד שמתקיימת בו החֲזָקה הקבועה בפסקה (א)(2) להגדרת "'תושב ישראל' או 'תושב'" שבסעיף 1 לפקודת מס הכנסה ("חזקת הימים") ולטענת היחיד היא נסתרת – חייב להגיש דו"ח המפַרט את העוּבדות שעליהן מבוססת טענתו בלבד שאליו יצרף את המסמכים התומכים בטענתו (אם יש כאלה).*

* הוראה זו לא תחול על בן-זוגו וילדיו של יחיד כאמור, על יחיד שמתקיים לגבי האמור בסיפא של פסקה (א)(4) להגדרת "'תושב ישראל' או 'תושב'" שבסעיף 1 לפקודה (דהיינו, יחיד ששר האוצר קבע, כי לא יראו אותו כתושב ישראל על אף שלפי פסקאות (1) או (2) להגדרה יש לראוֹת בו תושב ישראל) ועל עובד זר כהגדרתו בסעיף 48א לפקודה. 
כמו-כן, אין בהוראה זו כדי לגרוֹע מחובת הדיווח החָלה על יחיד תושב-חוץ שהייתה לו הכנסה חייבת בשנת-המס (והקבועה בסעיף 131(א)(4) לפקודה). כלומר, גם אם היחיד טוען, כי הוא תושב-חוץ, הוא יהיה חייב בהגשת דו"ח שנתי לגבי הכנסתו החייבת במס בישראל.

בהקשר זה, נבקש להפנות את תשומת לבכם לטופס 1348 שכותרתו "הצהרת תושבות" והמהווה נספח לדו"ח השנתי.*

* במקביל, נוספה בטופס 1301 (קישור לטופס) ההצהרה הבאה: "אינני תושב ישראל אך מתקיימת לגבי[י] 'חזקת ימי שהייה בישראל' הנסתרת על-ידי ואני חייב בהגשת דוח לפי סעיף 131(5ה) לפקודה. מצ"ב טופס 1348."

במסגרת הטופס יש למלא את מספר ימי השהִייה של היחיד בישראל בשנת-המס, בשנת-המס שקָדמה לשנת-המס ובשנתיים שקָדמו לשנת-המס.
בנוסף, יש לציין בטופס את מדינת תושבותו של היחיד בשנת-המס ולצרף אישור תושבוּת.
כמו-כן, יש לענות על 26 שאלות ולצרף הסבר מילולי (בצירוף אסמכתאות) להצהרה.

למותר לציין, כי הצהרת התושבוּת אוצרת בחוּבּה נפקויות רבות, וממילא מומלץ לקבל ייעוץ משפטי בקשר לכך.
אנו כמובן עומדים לרשותכם בעניין זה ובכלל.*

* ליצירת קשר ישיר עם הח"מ, לחצו כאן.

---

דיווח חצי-שנתי ותשלום מקדמות בגין רווחים בשוק ההון

סוף חודש ינואר מתקרב ועִמו גם מועד הגשת הדיווח החצי-שנתי לרשויות המס ותשלום המקדמות בגין רווחים בשוק ההון.

החובה להגיש דיווח חצי-שנתי ולשלם מקדמות מוטלת על משקיעים שצברו רווחים ממכירת ניירות-ערך נסחרים וקרנות נאמנות בחודשים יולי-דצמבר 2025 ואשר הבנקים/ברוקרים שבאמצעותם הם ביצעו את המכירות לא ניכו מס במקור מאותם רווחים.

להמשך, לחצו כאן.

---

מתן הטבת מס בגין תושבוּת ביישוב מוטב לשנת 2026 – הנחיות מיוחדות בעקבות מלחמת "חרבות ברזל

ההנחייה מיום 9.1.2024

במבזק מס' 2060 מיום 9.1.2024 דיווחנו על פרסום הנחייתה בנושא (קישור להנחיה) של רו"ח פזית קלימן, סמנכ"לית בכירה שומה וביקורת ברשות המיסים וסגנית המנהל לעניין חוק מיסוי מקרקעין, לראשי הרשויות המקומיות של הישובים המפונים.

במסגרת ההנחייה צוין כדלקמן:
"סעיף 11 לפקודת מס הכנסה מקנה הטבות מס לתושבים שמרכז חייהם ביישובים מוטבים כמפורט בסעיף. ככלל, לצורך מימוש ההטבה על התושב למלא טופס 1312, לצרף מסמכים מאמתים ולהגישם לרשות המקומית. לאחר קבלת האישור החתום מהרשות המקומית, על התושב לחתום על הצהרה בדבר תושבות בטופס 1312א' ולהגיש למעסיק למימוש ההטבה. כמו כן, קיימת בפניכם האפשרות להנפיק אישור תושבות מרוכז בהתאם להנחיותינו מיום 18.10.2017 (להלן : 'ההנחיה').

בעקבות מלחמת 'חרבות ברזל' ולנוכח המצב הביטחוני פונו יישובים בהתאם להחלטות הממשלה בדבר פינוי הישובים עקב המלחמה, ותושביהם נאלצו להעתיק את מקום מגוריהם לאזור אחר עד אשר יוכלו לשוב למקום מגוריהם הקבוע. הנספח המצורף מפרט את היישובים שפונו על פי החלטות הממשלה, שתושביהם זכאים להטבת מס.
במטרה לאפשר לאותם תושבים את המשך הטבת המס לה הם זכאים, הוחלט כי באפשרותכם להנפיק אישור תושבות לשנת המס 2024 על סמך אישור התושבות שניתן לתושבים לשנת המס 2023 ובהתאם לרישום במרשם התושבים בישוב המוטב נכון ליום 7.10.2023. כל זאת, למרות שלא כל התנאים המופיעים בהנחיה מתקיימים.
בטופס 1312א' יסומן 'אחר' ויפורט: 'אושר כתושב הישוב בשנת 2023 וממשיך להיחשב כך לאור הנחיית רשות המסים מיום 9.1.2024 לראשי הרשויות המקומיות של הישובים שפונו'.

אישור התושבות יכול להינתן במהלך מרוכז בהתאם לאמור לעיל או בדרך של הגשת בקשה על ידי התושב (טופס 1312), במקרה זה אין צורך במילוי הצהרת המבקש שבטופס.

הנחיה זו תקפה להנפקת אישורי תושבות לשנת המס 2024 (אלא אם פורסמה הנחיה אחרת)."

הארכת תוקף ההנחייה מיום 9.1.2024 – הודעתה של רו"ח קלימן מיום 6.1.2025

במבזק מס' 2109 דיווחנו, כי ביום 6.1.2025 פורסמה הודעתה של רו"ח קלימן (קישור להודעה), בגדרהּ צוין כי תוקפהּ של ההנחייה מיום 9.1.2024 יוארך עד לתום שנת-המס 2025, וזאת בכפוף לשינויים המפורטים בהודעה.

עדכון ההנחייה מיום 9.1.2024 – הודעתה של רו"ח קלימן מיום 20.3.2025

במבזק מס' 2122 דיווחנו, כי ביום 20.3.2025 פורסמה הודעה נוספת של רו"ח קלימן (קישור להודעה הנוספת), במסגרתה צוין כי תוקפהּ של ההנחייה מיום 9.1.2024 יוארך עד ליום 31.7.2025, וזאת בכפוף לשינויים המפורטים בהודעה.

עדכון ההנחייה מיום 9.1.2024 – הודעתה של רו"ח קלימן מיום 21.7.2025

במבזק מס' 2142 דיווחנו, כי ביום 21.7.2025 פורסמה הודעה נוספת של רו"ח קלימן בדבר עדכון נוסף של ההנחייה מיום 9.1.2024.
למַעבר להודעה הנוספת, לחצו כאן.

עדכון ההנחייה מיום 9.1.2024 – הודעתה של רו"ח קלימן מיום 6.1.2026

בהמשך לאמור, נבקש לעדכנכם, כי שלשום (6.1.2026) פורסמה הודעתה של רו"ח קלימן בדבר עדכון נוסף של ההנחייה מיום 9.1.2024.
למַעבר להודעה הנוספת, לחצו כאן.

---

הנפקת אישור תושבוּת ביישוב מוטב לשנת 2026 – הנחיות מיוחדות בעקבות מלחמת "חרבות ברזל"

במקביל להנחייתה האמורה של רו"ח קלימן ועדכונה, פורסמה הודעתה (קישור להודעה) בנושא הנפקת אישור תושבות ביישוב מוטב לשנת 2026.
וכך צוין בהודעה הנוספת:
"סעיף 11 לפקודת מס הכנסה מקנה הטבות מס לתושבים שמרכז חייהם ביישובים מוטבים כמפורט בסעיף. ככלל, לצורך מימוש ההטבה על התושב למלא טופס 1312, לצרף מסמכים מאמתים ולהגישם לרשות המקומית. לאחר קבלת האישור החתום מהרשות המקומית, על התושב לחתום על הצהרה בדבר תושבות בטופס 1312א' ולהגיש למעסיק למימוש ההטבה. כמו כן, קיימת בפניכם האפשרות להנפיק אישור תושבות מרוכז בהתאם להנחיותינו מיום 18.10.2017 (להלן: 'ההנחיה').

בעקבות מלחמת 'חרבות ברזל' ולנוכח המצב הביטחוני פונו יישובים בהתאם להחלטות הממשלה בדבר פינוי הישובים עקב המצב הביטחוני או עד להשלמת העבודות החיוניות לחזרת התושבים ליישוב, ותושביהם נאלצו להעתיק את מקום מגוריהם לאזור אחר עד אשר יוכלו לשוב למקום מגוריהם הקבוע.

במטרה לאפשר לאותם תושבים את המשך הטבת המס לה הם זכאים, הוחלט כי באפשרותכם להנפיק אישור תושבות לשנת המס 2026 על סמך אישור התושבות שניתן לתושבים לשנות המס 2023, 2024 ו-2025 ובהתאם לרישום במרשם התושבים בישוב המוטב נכון ליום 7.10.2023. כל זאת, למרות שלא כל התנאים המופיעים בהנחיה מתקיימים ובכפוף למועדים המפורטים לכל ישוב ומועד המניעות ממגורים ביישוב זה לאור החלטת הממשלה כמפורט להלן:
חולית - עד ליום 30.6.2026
כפר עזה - עד ליום 31.7.2026
בארי - עד ליום 31.8.2026
ניר עוז - עד ליום 31.8.2027

בטופס 1312א' יסומן 'אחר' ויפורט: 'אושר כתושב הישוב בשנים 2023, 2024 ו-2025 וממשיך להיחשב כך לאור הנחיות רשות המסים מיום 9.1.2024, מיום 2.1.2025 ומיום 6.1.2026 לראשי הרשויות המקומיות של הישובים שפונו. האישור ניתן בהתאם להחלטות רשות המסים המתבססות על החלטות הממשלה בדבר פינוי יישובים והוא בתוקף כל עוד הישוב מוגדר כמפונה'.

בנוסף, תושבי הישובים הבאים: רעים, כיסופים, כרם שלום, ניר יצחק, נתיב העשרה, עין השלושה, נחל עוז, נירים וסופה, שהעתיקו את מגוריהם מחוץ לישוב המוטב לאחר 7.10.2023, והיו אמורים לשוב ליישובם קודם ל-1.1.2026, המוכרים לרשויות המקומיות כ'משפחה משתהה' בהתאם למבחן תמיכה ברשויות חבל התקומה הזכאיות לסיוע לחיזוק הקהילות בעקבות חזרת התושבים של הישובים הזכאים ליישוביהם או לגבי הישוב כיסופים כזכאים להמשך שהות בפתרון הדיור הזמני במתווה הפוחת, יהיו גם הם זכאים לאישור תושבות לשנת המס 2026. לאישור תושבות זה יש להוסיף את המילים 'משפחה משתהה - 2026'. יש לתקף אישור תושבות זה עד למועד 30.6.2026 (בהתאם למועד שנקבע על ידי מנהלת תקומה מכוח החלטות הממשלה).

אישור התושבות יכול להינתן במהלך מרוכז בהתאם לאמור לעיל או בדרך של הגשת בקשה על ידי התושב )טופס 1312), במקרה זה אין צורך במילוי הצהרת המבקש שבטופס.

יצוין כי הנחיה זו תקפה להנפקת אישורי תושבות לשנת המס 2026 והיא בהתאם להחלטות הממשלה בעניין יישובים מפונים וכן להחלטות בעניין זכאות "משפחה משתהה - 2026" למגורים מחוץ ליישוב,  ובהתאם לכך ייתכנו שינויים בה. על כן יש לעקוב אחר הנחיות רשות המסים בנושא" [ההדגשות במקור – א' ש'.]

---

הארכת תוקף אישור ניכוי מס במקור בעת משיכה מוקדמת מקופת גמל

ביום 1.1.2026 פורסמה הודעתה של רו"ח פזית קלימן, סמנכ"לית בכירה שומה וביקורת ברשות המיסים (קישור להודעה).

במסגרת ההודעה צוין, כי במטרה להקל על ציבור הנישומים, אישורי ניכוי מס ממשיכה מוקדמת מקופת גמל שהופקו עבור שנת-המס 2025 יהיו בתוקף עד ליום 31.1.2026 ובלבד שהתשלום יבוצע על-ידי קופת הגמל עד למועד זה.

---

משיכה מקופות גמל לבעלי הכנסות נמוכות

במבזק מס' 1833 מיום 23.1.2020 דיווחנו על פרסום הנחייתה (קישור להנחייה) של רו"ח פזית קלימן, הכוללת הוראות המאפשרות לקופות גמל, חברות ביטוח וקרנות פנסיה שלא לנַכּוֹת מס במקור בעת משיכה חד-פעמית של כספי תגמולים או כספי פיצויים בידי בעלי הכנסות נמוכות, במסגרת התקרות וסכומי המשיכה המירביים שנקבעו ("ההנחיה").
זאת, במקום המצב שהיה נהוג עד אז ובו נדרש היה לפְנות לפקיד-השומה לצורך קבלת אישור ניכוי מס במקור ולהציגו לגופים המשלמים כאמור.

ביום 6.1.2021 פורסמה הודעתה של רו"ח קלימן (קישור להודעה) לפיה תוקף ההנחיה מוארך עד ליום 31.12.2021 וזאת בשינויים המפורטים באותה הודעה.
ביום 3.1.2022 פורסמה הודעה נוספת של רו"ח קלימן (קישור להודעה הנוספת) לפיה תוקף ההנחיה מוארך עד לתום שנת 2023.
ביום 2.1.2024 פורסמה הודעה נוספת של רו"ח קלימן (קישור להודעה הנוספת) לפיה תוקף ההנחיה מוארך עד ליום 31.12.2024, לרבות עדכון סכומים כמפורט בהודעה מיום 2.1.2024 ("עדכון ההנחיה").

בהמשך לכך, נבקש לעדכנכם, כי ביום 1.1.2026 פורסמה הודעה נוספת של רו"ח קלימן (קישור להודעה הנוספת) לפיה תוקף ההנחיה ועדכון ההנחיה מוארכים עד ליום 31.12.2026.

---

הקלוֹת בחובת מילוי טופס 101 או 101ג למשלמי ומקבלי קצבאות – הבהרה

פורסמה הבהרתה בנושא של רו"ח פזית קלימן.
למַעבר להבהרה, לחצו כאן.

---

תיקון לתקנות שווי שימוש ברכב

כידוע, רכב צמוד בידי עובד מהווה הטבה החייבת במס בגין שווי השימוש ברכב האמור.
קיימות שתי שיטות לחישוב שווי השימוש ברכב הנגזרות משנת ייצור הרכב: לגבי כלי רכב ישנים שנרשמו לתנועה לפני 1.1.2010 מחושב שווי השימוש בהתאם לקבוצת המחיר של הרכב; ואילו במקרה של רכב שנרשם לתנועה ביום 1.1.2010 או לאחריו, מחושב השוֹוי לפי שיעור של 2.48% ממחיר הרכב בהיותו חדש.

בשנת 2015 הותקנו בהוראת שעה תקנות שווי השימוש ברכב (קישור לתקנות), המפחיתות את סכום הזקיפה של שווי השימוש בכלי רכב בעלי טכנולוגיית הנעה מתקדמת: רכב משולב מנוע (hybrid), רכב היברידי מסוג פלאג-אין (נטען מרשת החשמל) ורכב חשמלי מלא.

ואילו בשנת 2022 עודכנו סכומי ההפחתה בהוראת-שעה עד לתום שנת 2025 (קישור להוראת-השעה) וסכום ההפחתה עמד על 500 ₪ עבור רכב היברידי, 1,000 ₪ עבור רכב פלאג-אין ו-1,200 ₪ עבור רכב חשמלי.
הסכומים האמורים מעודכנים בכל שנה בהתאם לעליית המדד, ובשנת 2025 סכומם עומד על 560 ₪ עבור רכב היברידי, 1,130 ₪ עבור רכב פלאג-אין ו-1,350 ₪ עבור רכב חשמלי.

בהמשך לכך, נבקש לעדכנכם, כי ביום 1.1.2026 פורסמו תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב) (הוראת שעה) (תיקון), התשפ"ו-2026 ("התקנות") (קישור לתקנות).
במסגרת התקנות נקבע, כי סכומי ההפחתה החָלים כיום על רכבים היברידיים רגילים, רכבי פלאג-אין ורכבים חשמליים מלאים ייוותרו ללא שינוי.

---

מע"מ במכירת מקרקעין לקבוצת רכישה

שלשום (6.1.2026) ניתן פסק-הדין של בית-המשפט העליון בעניין יעקבי.
להמשך, לחצו כאן.

---

בקשה לקבל ערעור מע"מ על הסף

ביום 9.12.2025 ניתנה החלטתו של בית-המשפט המחוזי בתל-אביב בעניין קרונה רזין (2016) בע"מ.
להמשך, לחצו כאן.

---

דמי ביטוח אחריות מקצועית – ניכוי הוצאות מהברוטו לצרכי תשלום דמי ביטוח לאומי או מהנטו?

ביום 1.1.2026 ניתן פסק-הדין של בית-הדין הארצי לעבודה בעניין ביקורופא בע"מ.
להמשך, לחצו כאן.

---

מחלוקת עובדתית עם פקיד-השומה שרלבנטית למועד היווצרותו של הפסד הון לצורכי מס

ביום 2.1.2026 ניתן פסק-הדין של בית-המשפט המחוזי בירושלים בעניין שחם.

המבקש הוא המייסד של חברת אשבל טכנולוגיות בע"מ ("חברת אשבל") והוא היה בעל הַשליטה ומנכ"ל החברה עד לחודש ינואר 2011.
בתחילת שנת 2009 או בסמוך לכך נפתחה חקירה נגד המבקש ובת זוגו, גב' נאוה אנוש, בחשד לביצוע עבירות מס בהיקפים גדולים.
במהלך שנת 2010 רשות המיסים והמבקש באו בדברים במטרה להגיע ל"הסכם בטוחות" לצורך תשלום חובות המס.
במהלך חודש ינואר 2011, לאחַר דין ודברים ובמקביל להסדר טיעון שנערך בתיק הפלילי שנפתח נגד המבקש ובת זוגו, נחתם בין רשות המיסים לבין המבקש הסכם בטוחות בכל הנוגע לחובת המס של החברה, של המבקש ושל בת-זוגו.
אחת מהבטוחות שניתנו לרשות המיסים היא שיעבוד 68,728 מניות חברת מטרולייט בע"מ שבבעלות המבקש ואשר נרכשו תמורת 30 מיליון ₪.

במקביל להליכים שהתקיימו בעניינים אלה התנהל בבית-המשפט המחוזי מרכז הליך פירוק של חברת אשבל.
ביום 10.7.14 התקיים דיון בתיק הפירוק שבסופו בית-המשפט המחוזי מרכז אישר למכור למר בן אנוש, בנה של בת-זוגו של המבקש, 3,229,135 מניות של חברת מטרולייט שהיו בבעלות חברת אשבל, תמורת סכום של 2 מיליון ₪. משמעות הדבר היא, שכּל מניה נמכרה בסכום של 0.619 ₪

ביום 22.10.2014 פנה בא כוחו דאז של המבקש, עו"ד דוד פורר, לסגנית פקיד שומה ירושלים 1 דאז, גב' מיכל בירנפלד ("גב' בירנפלד"), וביקש את אישור פקיד-השומה למכור לבנה של בת-זוגו של המבקש, מר בן אנוש, את מניות המבקש ששועבדו למשיב בהתאם להסכם הבטוחות, וזאת תמורת סכום כולל של 42,567 ₪ (המשַקף סך של 0.619 ₪ למניה) וכי התמורה האמורה תועבר לרשות המיסים על חשבון חובו של המבקש לרשות.
בהמשך למכתב מיום 22.10.2014 נשלחו על ידי עו"ד פורר מכתבים נוספים ואף התקיימה פגישה בינו לבין גב' בירנפלד.
לטענת המבקש, בשלב כלשהו של השיח שהתקיים בין עו"ד פורר לבין גב' בירנפלד הודיעה האחרונה לעו"ד פורר כי תיתן תשובה לבקשת המבקש עד ליום 12.3.2015. לטענת המבקש, כיוון שהוא לא קיבל תשובה, ביום 18.3.2015, היינו שישה ימים לאחַר המועד שבו התשובה הייתה צריכה להינתן, המבקש הגיש את התובענה.

במבט ראשון נדמה היה לבית-המשפט שהבקשה נועדה לפרוֹע חלק מהחוב של המבקש לרשות המיסים ובכך להקטין את חובו.
ואולם, בישיבת קדם המשפט הראשונה שהתקיימה בתיק הסתבר, כי הלכה למעשה בקשת המבקש לא נועדה להקטין את חובו לרשות המיסים, שאין חולק כי עמד על עשרות רבות של מיליוני ₪; והוברר, כי המטרה העיקרית של הבקשה היא לגרום לכך שלאחַר שהמשיב יאשר את מכירת המניות תמורת 42,567 ₪, המשיב יכיר בהפסד שנגרם למבקש כתוצאה מירידת ערך מניות מטרולייט שנרכשו על ידיו בסכום של כ-30 מיליון ₪, וכי הפסד זה יקוזז מהרווחים שהיו למבקש בשנת 2014 ואשר בגינם המשיב תובע כספים מהמבקש (וראו לעניין זה את פס' 62 לפסק-הדין).
זהו אם כן הרקע להגשת התובענה.

כאמור, כתב התובענה הוגש ששה ימים לאחַר המועד שבו לפי הטענה גב' בירנפלד הייתה צריכה לתת תשובה.
בצד הטענה, כי "עד למועד הגשת תובענה זו טרם התקבלה התייחסות עניינית מהמשיב או מי מטעמו לפניות המבקש לגבי מכירת המניות", הטענה המרכזית שהועלתה בכתב התובענה היא, שגב' בירנפלד נעתרה לבקשתו של עו"ד פורר ובין הצדדים הושגה הסכמה.
בהתאם, בית-המשפט קבע, כי השְאֵלה היחידה שיש לדון בה בתיק זה היא האם גב' בירנפלד נתנה את הסכמתה לבקשתו של עו"ד פורר.

בית-המשפט, מפי השופט א' רומנוב, דחה את התובענה (קישור לפסק-הדין).

השופט רומנוב ניתח בהרחבה את השתלשלות האירועים וקבע, כי המסקנה העולה מהראיות שהובאו לפניו היא, שלא עלה בידי המבקש להרים את נטל הראיה המוטל עליו ולהוכיח שהמשיב נתן את הסכמתו לכך שהמבקש ימכור למר בן אנוש את מניותיו תמורת סכום של 42,567 ₪.
עם זאת, השופט הוסיף וקבע, כי המבקש רשאי להגיש תובענה חדשה ביחס לעניינים המופיעים בכתב התשובה שהמשיב הגיש.