תזכיר חוק לעידוד עלייה וחזרה לישראל | פודקסט בנושא הטבות מס לעולים חדשים

תזכיר חוק לעידוד עלייה וחזרה לישראל

שלשום (8.12.2025) פורסם תזכיר חוק התכנית הכלכלית (תיקוני חקיקה ליישום המדיניות הכלכלית לשנת התקציב 2026), התשפ"ו-2025, פרק __': עידוד עלייה וחזרה לישראל באמצעות הטבת מס ("תזכיר החוק" או "התזכיר") (קישור לתזכיר החוק).

במסגרת תזכיר החוק מוצע לקבוע, כי עולה* יחיד שהָיה תושב ישראל לראשונה בשנת-המס 2026 ותושב חוזר ותיק** שהָיה לתושב ישראל בשנת 2026 יהיו פטוּרים ממס על הכנסתם המזכה*** שהופקה או שנצמחה בישראל בשנות-המס 2030-2026 בהתאם לכללים שלהלן, וזאת אלא אם כן ביקשו אחרת לעניין ההכנסות, כולן או חֵלקן.

* "עולה" מוגדר בסעיף 1 לתזכיר כ"מי שבידו אשרת עולה או תעודת עולה לפי חוק השבות, התש"י-1950, או מי שנמנה עם סוג בני אדם שנקבע לגביהם שזכאים לסל קליטה לפי סעיף 2 לחוק סל קליטה, אלא אם כן קבע שר האוצר אחרת, אך למעט מי שאזרחותו התבטלה על פי סעיף 11(א) לחוק האזרחות , התשי"ב-1952".

** "תושב חוזר ותיק" מוגדר בסעיף 1 לתזכיר "כהגדרתו בסעיף 14(א) לפקודה ובלבד שב ידו תעודת תושב חוזר ממשרד העלייה והקליטה".

** "הכנסה מזכה" מוגדרת בסעיף 1 לתזכיר כ"הכנסה מיגיעה אישית שהיא הכנסה חייבת לפי סעיף 2(1) או 2(2) לפקודה, שאינה הכנסה מקרוב ואיננה הכנסה אחרת". "קרוב" מוגדר באותו סעיף "כהגדרתו בסעיף 88, למעט חברה שבבעלותו המלאה של העולה". ואילו "הכנסה אחרת" מוגדרת באותו סעיף "כהגדרתה בסעיף 62א(ד) לפקודה".

הפטוֹר ממס לא יפגע בהטבה לפי סעיף 14 לפקודת מס הכנסה והוא יינתן כדלקמן:

• בשנים 2026 ו-2027 – עד לסכום של 1,000,000 ₪;

• בשנת 2028 – עד לסכום של 600,000 ₪;

• בשנת 2029 – עד לסכום של 350,000 ₪;

• בשנת 2030 – עד לסכום של 150,000 ₪.

ככל שהעולה או התושב החוזר הוותיק יהיו לתושבי ישראל במהלך שנת-המס 2026, הם יהיו זכאים בשנת-המס האמורה לתקרת הפטוֹר שצוינה לעיל (1,000,000 ₪) באופן יחסי לתקופת תושבותם בישראל באותה שנת-המס.

עוד נקבע בתזכיר, כי ככל שהעולה או התושב החוזר הוותיק הינם הנישום המיַיצג בחברה משפחתית (כמשמעותה בסעיף 64א לפקודת מס הכנסה), הם יהיו זכאים לפטוֹר ממס רק לפי חֵלקם היחסי ברווחי החברה. דהיינו, הוראות סעיף 64א(א)(8) לפקודה תחולנה גם על הפטוֹר המוצע בתזכיר.

תחולת הפטוֹר המוצע בתזכיר הינה ביום 1.1.2026 וזאת לגבי הכנסות מיגיעה אישית שהופקו או נצמחו מיום שהגיעו העולה או התושב החוזר הוותיק לישראל.

פודקסט בנושא הטבות מס לעולים חדשים

במבזק מס' 1993 מיום 4.10.2022 דיווחנו, כי רשות המסים השיקה ערוץ תקשורת חדש עם הציבור בשם "פודמס", שהינו פודקסט בענייני מיסוי בהגשתם והשתתפותם של עובדים ומנהלים ברשות.
בהמשך לכך, נבקש לעדכנכם, כי הועלה לערוץ ראיון עם עו"ד נאוה נמיר מהחטיבה המקצועית ברשות המיסים בנושא הטבות המס לעולים חדשים. 
להאזנה, לחצו כאן.

לנוחותכם, להלן פירוט הפודקסטים שפורסמו עד כה:

• פרק 1 – אנחנו מפעל ענק שמייצר 90% מתקציב המדינה (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 2 – בין עבודות: על מענק הפרישה (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 3 – משחק החבילה: על יבוא אישי וקניות באינטרנט (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 4 – מסים בכפר הגלובלי: על מיסוי בינלאומי (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 5 – כלכלה בשחור: חקירות והמאבק בהון השחור (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 6 – מיסוי דירת מגורים: רכישה, השכרה ומכירה (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 7 – הכירו את החוק לצמצום השימוש במזומן (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 8 – מע"מ: מס יעיל או מקור לפערים חברתיים? (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 9 – מיסוי מטבעות דיגיטליים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 10 – קביעת מדיניות המס (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 11 – כשאהיה בן 67 – יציאה לפנסיה (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 12 – המעטפות הירוקות באות (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 13 – הטבות מס ליחידים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 14 – תהליך ההזדהות באזור האישי באתר הרשות ושירותים טלפוניים ומקוּונים נוספים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 15 – כלכלה דיגיטלית (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 16 – הטבות מס לאנשים עם מוגבלויות (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 17 – רכבים חשמליים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 18 – ייבוא אישי (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 19 – החוק לעידוד השקעות הון (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 20 – רשות המיסים ואומת הסטארט אפ (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 21 – איך עושים תיאום מס והחזר מס (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 22 – קרן הפיצויים של מס רכוש, חלק ראשון (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 23 – קרן הפיצויים של מס רכוש, חלק שני (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 24 – למה רכב צריך בלמים? (מינהל המכס) (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 25 – השינויים במיסוי מקרקעין (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 26 – מענק עבודה (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 27 – סיווג מוצרים למכס (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 28 – שינויים במעבר בין עבודות (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 29 – הצהרת הון (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 30 – השימוש בכלבים במסגרת המלחמה בהברחות לישראל (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 31 – התחדשות עירונית (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 32 – בעל עסק זעיר (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 33 – אופציות לעובדים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 34 – נכסים דיגיטליים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 35 – רווחים לא מחולקים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 36 – קרן הפיצויים במבצע עם כלביא (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 37 – אולם הנוסעים בנתב"ג – מה מותר ומה אסור להכניס לארץ כשחוזרים מחו"ל (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 38 – המאבק בפשיעה במגזר הערבי (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 39 – המגזר השלישי – חלק א (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 40 – המגזר השלישי – חלק ב (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 41 – שנה לרפורמת בעל עסק זעיר (להאזנה, לחצו כאן).