טופס 150 מקוּון

כללי

במבזק מס' 2103 מיום 11.12.2024 דיווחנו אודות פרסום טופס 150 ("הצהרה על החזקה בחבר בני אדם תושב חוץ המוחזק במישרין או בעקיפין") מעודכן ("הטופס החדש").
עוד ציינו במבזק האמור, כי מבדיקה שערכנו עולה שעד סוף שנת-המס הנוכחית ניתן יהיה לבחוֹר בין טופס זה לבין הטופס שפורסם בחודש מאי 2024 ("הטופס ממאי 2024") ואילו הָחל משנת-המס 2025 יוגש רק הטופס החדש; וכי בימים הקרובים תפורסם הבהרה של רשות המיסים בנושא.

העדכון הראשון

ואכן, בסמוך לאחַר משלוח המבזק האמור, פרסמה רשות המיסים את העדכון שלהלן (קישור לעדכון):

"במהלך חודש מאי 2024, פרסמה רשות המסים גרסה מעודכנת לטופס 150, הצהרה על החזקה בחבר בני אדם תושב חוץ, המהווה נספח לדו"ח השנתי.
בעקבות הערות שונות שהתקבלו לאחר פרסום הטופס,  החליטה רשות המסים לעדכן אותו. מצורף בזאת קישור לגרסה מעודכנת חדשה לטופס 150,  המחליף את הטופס שפורסם במאי 2024.
[...]
בדוחות שיוגשו עד ליום 31 לדצמבר 2024, ניתן יהיה לבחור להשתמש לצורך דיווח והצהרה על החזקה בחבר בני אדם תושב חוץ, בטופס 150 שפורסם במאי 2024 או בטופס 150 החדש.
בדוחות שיוגשו החל מיום 1 לינואר 2025 חובה לדווח ולהצהיר על החזקה בחבר בני אדם תושב חוץ, באמצעות טופס 150 החדש בלבד.
בימים אלה פועלת רשות המסים, בתיאום עם בתי התוכנה להשלמת פיתוח מערכת מקוונת למילוי טפסי 150 והגשתם.
בנוסף, רשות המיסים נערכת לבניית API שיקלוט את הנתונים מהתוכנות למילוי טפסי 150, יבצע עליהם בדיקות תקינות ויעבירם לשע"מ.
עד להעלאת האפשרות לשדר טופס 150, יש להגיש את הטופס הידני במסגרת הגשת הדוח השנתי" [ההדגשות אינן במקור – א' ש'.]

העדכון הנוסף

ביום 17.12.2024, מספר ימים לאחַר פרסום העדכון הראשון ובעקבות פניות בנושא, פרסמה רשות המיסים נוסח מעודכן של העדכון (קישור לנוסח המעודכן) שבו צוין כדלקמן:

"במהלך חודש מאי 2024, פרסמה רשות המסים גרסה מעודכנת לטופס 150, הצהרה על החזקה בחבר בני אדם תושב חוץ, המהווה נספח לדו"ח השנתי.
בעקבות הערות שונות שהתקבלו לאחר פרסום הטופס,  החליטה רשות המסים לעדכן אותו. מצורף בזאת קישור לגרסה מעודכנת חדשה לטופס 150,  המחליף את הטופס שפורסם במאי 2024.
[...]
בדוחות שיוגשו עד ליום 31 לדצמבר 2024, ניתן יהיה לבחור להשתמש לצורך דיווח והצהרה על החזקה בחבר בני אדם תושב חוץ, בטופס 150 שפורסם במאי 2024, בטופס שפורסם בנובמבר 2022 או בטופס 150 החדש שפורסם בימים אלו- דצמבר 2024.
בדוחות שיוגשו החל מיום 1 לינואר 2025 חובה לדווח ולהצהיר על החזקה בחבר בני אדם תושב חוץ, באמצעות טופס 150 החדש בלבד.
בימים אלה פועלת רשות המסים, בתיאום עם בתי התוכנה להשלמת פיתוח מערכת מקוונת למילוי טפסי 150 והגשתם.
בנוסף, רשות המיסים נערכת לבניית API שיקלוט את הנתונים מהתוכנות למילוי טפסי 150, יבצע עליהם בדיקות תקינות ויעבירם לשע"מ.
 עד להעלאת האפשרות לשדר טופס 150, יש להגיש את הטופס הידני במסגרת הגשת הדוח השנתי" [ההדגשות אינן במקור – א' ש'.]

להורדת הטופס החדש, לחצו כאן.
להורדת הטופס ממאי 2024, לחצו כאן.
להורדת הטופס מנובמבר 2022, לחצו כאן.

טופס 150 מקוּון

בהמשך לאמור, נבקש לעדכנכם, כי ביום 3.8.2025 פורסמה הודעתה של רו"ח פזית קלימן, סמנכ"לית בכירה שומה וביקורת ברשות המיסים (קישור להודעה), לפיה ביום 29.7.2025 עלתה לאוויר מערכת חדשה המאפשרת הגשת טופס 150 באופן מקוּון, הָחל מהדוחות לשנת-המס 2024. זאת, בתיאום עם בתי התוכנה על-מנת שיוכלו להיערך כראוי להתאמות שיידרשו במערכות הממוחשבות
בשלב זה, כך על-פי המצוין בהודעה, הגשת טופס 150 באופן מקוּון הינה וולונטרית וכי ניתן עדיין להגיש טופס 150 כקובץ PDF. 
עוד צוין בהודעה, כי ליישום המקוּון מספר יתרונות: (1) מתן אפשרות להעלאת קובץ מסוג Jason מבתי התוכנה; (2) שיכפול דיווחים משנה קודמת – המערכת שומרת טפסים מהעבר ומאפשרת העתקת נתונים; (3) שמירת נתונים – בכל מַעבר בין שלבים ובכל שינוי סטאטוס (מטופס זמני לסופי) הנתונים יישמרו; (4) בדיקת תקינוּת – לרבות בדיקה בנוגע לחברה נשלטת זרה או חברת משלח יד זרה; (5) מניעת טעויות – במעבר בין השלבים המערכת תתריע על "שגיאות", לרבות שדות חובה שלא מולאו, אי-התאמה בין נתונים בשדות שונים וכיוצ"ב; (6) הערות מערכת על שגיאות – לממלא הטופס יתאפשר לעבור ישירות לשדות שאותם יש לתקן עקב התרעה על "שגיאה"; (7) אפשרות עריכה – קיימת אפשרות לממלא הטופס להיכנס ולערוך טפסים זמניים עד לשינוי הסטטוס שלהם לסופי; (8) מילוי טפסים נוספים – עם סיום הדיווח על טופס מסוים קיימת אפשרות לעבור ישירות למילוי טופס נוסף.

במקביל לפרסום הודעתה של רו"ח קלימן, פורסמה הודעתה בנושא של דוברוּת רשות המיסים (קישור להודעה), שם צוין, בין היתר, כי מילוי הטופס המקוּון יתבצע בחמישה שלבים: (1) פרטי חֶבֶר החוץ – פרטי זיהוי, פרטים כלליים, פרטי התקשרות; (2) פעילות ומיסוי – פרטים הנוגעים למיסוי במדינת התושבוּת, פרטי הפעילות והעיסוק; (3) פרטי החזקה – שיעורי החזקה במניות, שיעורי החזקה בזכויות אחרות; (4) דירקטוריון ומידע כספי – פרטים הנוגעים לנושאי משרה, הכנסות ורווחים, שיעור מס והשפעות על סיווג החברה כחברה נשלטת זרה או כחברת משלח יד מיוחד; (5) אישור הדיווח – הצגת נתוני הטופס לאישורו של ממלא הטופס.
עוד צוין בהודעה, כי בשאלות בנושאים טכניים ניתן לפְנות לגב' חגית לב טוב; ואילו בשאלות בנושאים אחרים ניתן לפְנות למר דורון בראון.