במסגרת התיקון לתיקון 132 (שפורסם ברשומות ביום 18.12.2002), תוקנו, בין היתר, הוראות סעיף 97(א)(5) לפקודת מס הכנסה – שעניינן בפטוֹר ממס למתנה לקרוב וכן מתנה ליחיד אחד אם שוכנע פקיד-השומה כי המתנה ניתנה בתום לב – כך שהפטוֹר האמור לא יחול אם מקבל המַתנה הינו תושב-חוץ.
הבוקר פורסם ברשומות חוק שלילת הטבות במס באמצעות מתנות (תיקוני חקיקה), התשע"ו-2016 ("התיקון").
בגדרו של התיקון תוקנו אותן הוראות סעיף 97(א)(5) לפקודה כך שהן לא תחולנה על מתנה – בין אם לקרוב ובין אם ליחיד אחר, בין אם בכסף ובין אם בשווה-כסף – ששוויָה המצטבר בשנתיים שקָדמו למועד העברתה הינו 500,000 ש"ח או יותר.
תחולת התיקון נקבעה לגבי מתנה שניתנה ביום 1.6.2016 ואילך (60 ימים ממועד פרסום התיקון ברשומות).
נציין, כי למרות שהתיקון חל גם על מתנות בשווה-כסף, הוא נעדר הוראות משלימות ביחס לפטוֹר ממס שבח (והפטוֹר החלקי ממס רכישה) הקבועים בחוק מיסוי מקרקעין ובתקנות שמכוחו.
