היבטי המס בהשקעה בחברה באמצעות SAFE
בשנים האחרונות הסכמי השקעה מסוג SAFE* הפכו להיות נפוצים מאוד בחברות סטרט-אפ.
* Simple Agreement for Future Equity.
הסכם ה-SAFE, כשמו כן הוא, נועד להוות הסכם השקעה "פשוט" המתנהג בדומה לשטר הון ומעניק למשקיע זכות לקבל בעתיד אחוז כלשהו מהון המניות של החברה, וזאת בתמורה להשקעה מיידית.
מדובר בהסכם הדומה במהותו להסכמי הלוואות המירות (Convertible Loan Agreements), אך בשונה מאלה, במקרה של ה-SAFE סכום ההשקעה לא יעמוד לפירעון בעתיד במקרה שלא יומר על-ידי המשקיע (למעט בפירוק החברה) והוא גם אינו נושא ריבית.
בהמשך לאמור, נבקש לעדכנכם, כי הבוקר פורסמו הנחיותיו של רו"ח (משפטן) רולנד עם-שלם, סמנכ"ל בכיר לעניינים מקצועיים ברשות המסים, בנושא היבטי המס שיחולו בהשקעה בחברה באמצעות SAFE.
בתמצית נציין, כי במסגרת ההנחיות, המופנות לאיגוד הישראלי לתעשיות מתקדמות (IATI) (אשר פנה לרשות בנושא), נקבע, כי בהתקיים התנאים המפורטים בהן לא יחול אירוע מס במועד הקצאת המניות מכוח ה-SAFE ולא תחול על החברה המַקצה חובת ניכוי מס במקור במועד זה; וכי התמורה עבור מימוש המניות שהוקצו לפי ה-SAFE תהיה חייבת, ככלל, במס רווחי הון.
למַעבר להנחיות, לחצו כאן.