קרן בלתי-צבירה |
|
קרן נאמנות שאינה צוברת את כל רווחיה, ורשאית לחלקם לבעלי היחידות בקרן.
 
קרן גידור |
|
תאגיד המתמחה בהשקעה בנגזרים. השקעה בתאגיד מסוג זה הינה עתירת סיכוי וסיכון.
 
קרן גמישה |
|
קרן נאמנות שאינה מתחייבת להשקיע את נכסיה באפיק השקעה מסוים. השקעות הקרן מבוצעות לפי שיקולי מנהל הקרן בהתאם להערכותיו ותנאי השוק.
 
קרן הון סיכון (Capital Risk Fund) |
|
תאגיד שעיקר עיסוקו השקעה בתאגידים אשר בעת ביצוע ההשקעה בהם עיקר עיסוקם במחקר ופיתוח או ייצור של מוצרים או תהליכים חדשניים ועתירי ידע, ושהסיכון בהם גבוה מהמקובל בהשקעות אחרות. בהתאם, אחוז גבוה מאותן השקעות יורד לטמיון, בעוד שההשקעות המוצלחות מניבות תשואה גבוהה במיוחד.
 
קרן מתמחה באג"ח |
|
קרן נאמנות המתחייבת להשקיע שיעור מינימלי (אך גבוה יחסית) של נכסיה באיגרות-חוב. ישנן קרנות המתמחות בסוג מסוים של איגרות-חוב, כגון: איגרות-חוב ממשלתיות, איגרות-חוב קונצרניות, איגרות-חוב להמרה וכו', ואילו קרנות אחרות אינן מתחייבות להשקיע בסוג מסוים של איגרות-חוב.
 
קרן מתמחה במניות |
|
קרן נאמנות המתחייבת להשקיע שיעור מינימלי (אך גבוה יחסית) של נכסיה במניות.
 
קרן נאמנות חייבת |
|
בתיקון 132 לפקודת מס הכנסה נקבע, כי קרן נאמנות חייבת הינה קרן נאמנות שאושרה על-ידי נציב מס הכנסה כקרן שרווחיה והכנסותיה חייבים במס ברמת הקרן.
במסגרת תיקון 147 לפקודת מס הכנסה, תוקנה הגדרה זו ונקבע, כי מדובר בקרן נאמנות שבהסכם הקרן או בתשקיף, נקבע, בקביעה שאינה ניתנת לשינוי, כי תהיה קרן נאמנות חייבת. תחילת התיקון הינה ביום 1.1.2006, וזאת בכפוף להוראות מַעבר.
בתיקון 180 לפקודה תוקנה ההגדרה פעם נוספת ונוסחהּ בעקבות התיקון הוא: קרן נאמנוּת שבהסכם הקרן או בתשקִיף נקבע, כי הקרן תהיה קרן נאמנוּת חייבת.
 
קרן נאמנות להשקעות-חוץ |
|
קרן נאמנות פטורה אשר 90% לפחות מהשקעותיה בכל שנת-מס הם בנכסים שההכנסה מהם הייתה פטורה ממס אילו התקבלה בידי תושב-חוץ (מותרת חריגה משיעור זה לתקופה מצטברת שאינה עולה על 10 ימים בשנת-המס).
 
קרן נאמנות מעורבת |
|
קרן נאמנות שאושרה על-ידי נציב מס הכנסה כקרן שרווחיה והכנסותיה פטורים ממס ברמת הקרן, למעט הכנסות מדיבידנד והכנסות הנובעות מניירות-ערך זרים. קרן זו מהווה מעין יצור כלאיים בין קרן נאמנות חייבת לבין קרן נאמנות פטורה, שכּן חבות המס נחלקת בין הקרן לבין בעלי יחידותיה.
במסגרת תיקון 147 לפקודת מס הכנסה בוטל מעמדה של הקרן המעורבת כך שנותרו רק שני סוגים של קרנות נאמנות: קרן חייבת וקרן פטורה. בהתאם, נקבעו באותו תיקון הוראות מַעבר לגבי שינוי סיווּגן של קרנות מעורבות לקרנות פטורות.
 
קרן נאמנות פטורה |
|
בתיקון 132 לפקודת מס הכנסה נקבע, כי קרן נאמנות פטורה הינה קרן נאמנות שאושרה על-ידי נציב מס הכנסה כקרן שרווחיה והכנסותיה פטוּרים ממס ברמת הקרן.
במסגרת תיקון 147 לפקודת מס הכנסה, תוקנה הגדרה זו ונקבע, כי מדובר בקרן נאמנות שבהסכם הקרן או בתשקיף, נקבע, בקביעה שאינה ניתנת לשינוי, כי תהיה קרן נאמנות פטורה. תחילת התיקון הינה ביום 1.1.2006, וזאת בכפוף להוראות מַעבר.
בתיקון 80 לפקודה, תוקנה ההגדרה פעם נוספת. וזהו נוסחהּ המעודכן: (1) קרן נאמנוּת שבהסכם הקרן או בתשקִיף נקבע, בקביעה שאינה ניתנת לשינוי, כי תהיה קרן נאמנוּת פטורה וכן קרן נאמנות חייבת שמנהלהּ הודיע למנהל רשות המיסים, עד 30 יום לפני תחילתה של שנת-מס פלונית, כי הקרן תיחשב לקרן נאמנוּת פטורה החֵל ביום הראשון של שנת-המס האמורה, ומנהל הקרן שילם את המס המתחייב מההודעה כאמור.
 
קרן להשקעות במקרקעין |
|
קרנות הנדל''ן (Real Estate Investment Trust), אשר מהוות גוף השקעה פופולארי מחוץ לישראל, עוסקות בעיקר בהשקעה והחזקה של נדל''ן מניב וזוכות למעמד מיסויי בכפוף לעמידה במספר קריטריונים.
בחודש דצמבר 2003 הוגשו המלצותיה של הוועדה לבחינה ולהסדרה של פעילות קרנות נדל''ן בישראל לנציבת מס הכנסה ומיסוי מקרקעין דאז וליו''ר רשות ניירות-ערך. הוועדה המליצה על שילובן של קרנות אלו במסחר בבורסה בישראל, תוך מתן הטבות מיסוי למשקיעים באותן קרנות.
במסגרת תיקון 147 לפקודת מס הכנסה נקבעו הוראות חדשות שעניינן בכללי המיסוי החָלים על חברה הנחשבת לקרן להשקעות במקרקעין כמו גם על המשקיעים במניותיה. הוראות אלו נקבעו במסגרת פרק שני 1 בחלק ד' לפקודת מס הכנסה ותחולתן הינה מיום 1.1.2006.
 
קרן סגורה |
|
קרן נאמנות המנפיקה מספר מוגבל של יחידות.
 
קרן פתוחה |
|
קרן נאמנות המנפיקה מספר בלתי מוגבל של יחידות על-פי דרישות הציבור. הקרן ניתנת לפדיון בכל עת ושווי יחידה נקבע על-ידי חלוקת ערך נכסי הקרן במספר היחידות שהונפקו.
 
קרן צבירה |
|
קרן נאמנות הצוברת את כל רווחיה ואינה רשאית לחלקם לבעלי היחידות בקרן.
 
קרן שקלית |
|
קרן נאמנות המתחייבת להשקיע לפחות 50% מנכסיה בפיקדונות שקליים ובניירות-ערך שאינם צמודים.
 
קרן תושבי-חוץ |
|
קרן נאמנות חייבת שמתקיימים בה כל אלה: (א) על-פי התשקיף של הקרן, מיועדות היחידות בה לתושבי-חוץ בלבד; (ב) מימון רכישת היחידות בקרן נעשה מחשבון תושב-חוץ בלבד; (ג) תושב-החוץ הגיש למפיץ הצהרה לפי טופס 2408 על היותו תושב-חוץ, בתוך 14 ימים מיום רכישת היחידה בקרן או יום תחילת שנת-המס – לפי המאוחר; הקרן אושרה בידי נציב מס הכנסה, בתנאים שקבע באישורו (לקבלת אישור כאמור, יש לפנות למחלקה המקצועית בנציבות מס הכנסה 40 יום לפני תחילת פעילות הקרן).